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VAT注册丨德国VAT注册新规正式生效


文章来源于321电商学院公众号



想躲避欧洲给跨境电商新设立正规税务流程的商户估计并没太多喘息的机会了


继亚马逊和eBay加强对欧洲VAT(Value Added Tax,增值税)注册规范后,Wish也开始对平台商户作出德国VAT规范要求。



只有三种情况允许存在

日前,Wish给商户发布通知,称德国将于2019年实施若干重要的税收新规,这意味着Wish需要记录商户的德国VAT注册状态。因此要求商户于2019年1月21日前向自己的客户经理提供如下三个问题之一的答复。



Wish需求商户给出如下三个问题之一的回复信息:

第一,若卖家作为商户向德国私人销售商品,且已在德国注册VAT,则需向Wish提供有效的德国VAT识别码相关税务局签发的用于在德国进行税务登记的纸质确认书(即证书)。如若上述信息真实有效,Wish将提供更过关于德国税务局的信息。

第二,若卖家作为商户且是记录进口商向德国私人销售商品,并且目前尚未在德国注册VAT,则需提供商户将申请德国VAT的日期,或商户不打算注册德国VAT的告知。

第三,若卖家目前尚未在德国注册VAT,并且不打算注册德国VAT,则需要告知Wish平台是否仅向德国私人销售商品,且该私人为记录进口商?

Wish方面表示,本规则可能适用于在德国没有仓库或履行中心的、直接从各自国家(如中国商户)直发配送的非欧盟商户。



新法案生效 平台必须规范商户VAT注册行为

为什么Wish针对德国VAT问题开始做如此深入的规范动作呢?


——这或跟德国的新法案有关。


为防止第三方卖家不申报增值税或者借此逃税,去年8月1日,德国联邦内阁批准了一项法案——在线电商平台承担次级增值税责任的法案。

该法案要求在线电商平台要承担起监督卖家缴纳增值税的责任,追踪和收集第三方卖家向德国清费者所销售商品的信息,并反馈给德国税务部门。


而该方案的生效期则为2019年1月1日。


欧盟增值税(EU VAT)是对附加在商品和服务的价值征税的一种消费税,适用于在欧洲交易的、用于使用或消费的商品或服务。就跨境贸易而言,对于欧洲商家来说,出口不需要收取,但进口到欧洲国家则需要征收。



目前,德国VAT征收对象分为三类:


1、使用德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国的企业或个人;

2、使用德国海外仓、FBA的非当地企业或者个人;

3、欧盟派送到德国的年销售额超过distance selling限额(德国10W欧元/年)的企业或者个人。


由于各个国家VAT税率存在差异,所以缴纳的VAT税也不尽相同。对于向欧洲出口产品的中国卖家来说,缴纳VAT税有专门的计算公式。

进口增值税(IMPORT VAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×商品对应该国的VAT税率(进口增值税卖家是可以申请退回的)。

销售税VAT=产品定价(税前价格)×

商品对应该国的VAT税率,一般销售税VAT由客户承担。


需要缴纳的实际VAT=销售税VAT—进口增值税(IMPORT VAT)。

当然,在缴纳VAT之前,需要先和当地的税局申报,每个国家申报的规定也不尽相同。

据悉,英国是季度申报,即每满3个月申报一次,德国、法国是每月申报,卖家需要在每个月月初准备上个月的申报数据,并在每月10日之前去缴税。

平台规范动作早已开始

实际上,在Wish前,已经有不少电商平台开始规范欧洲VAT缴纳行为。

在去年10月,eBay向卖家群体发出了要求填写德国增值税(VAT)号码的通知。

eBay在通知中表示,根据德国增值税及欧盟远程销售法规,如果卖家需要履行德国增值税义务,就需要在2019年1月1日前在eBay账号中填写VAT号码,同时确保已经在eBay账号中商业卖家信息栏填写的公司名称和德国增值税(VAT)证书上的公司信息一致。而自2019年1月开始,仍未提供有效VAT号及正确公司信息的账号可能受到下架物品刊登、账号限制、账号冻结等限制。

而此前有卖家曾透露,早在2017年年末,就有一部分德国站卖家被亚马逊要求提供VAT税号了。在去年7月,亚马逊也曾给部分卖家发布邮件,让卖家根据卖家授权库存位置(SAIL)设置,需要在德国、法国、意大利、西班牙注册增值税。



注册VAT难题

VAT问题繁琐且复杂,加上各国之间存在语言障碍,很多卖家不知道该如何解决,尤其是中小卖家。

目前跨境电商注册申报和缴纳VAT莫过于两种方式:一是自行在需注册国官网查看通知,根据要求进行操作;二是找第三方代理公司帮助注册申报。

卖家能自行注册VAT自然是好,但大多数卖家不懂VAT问题,也无法联系到税务局,更不会更改VAT的信息操作,加上税务的审查涉及到专业知识,所以只能找代理公司来做。另外,有一些国家比如法国是不允许海外卖家自行注册VAT,必须要有当地一个指定的财政代表,除非该卖家在欧盟国家有注册的公司。

正是因为这样,关于VAT的第三方代理公司在近些年不断活跃起来,市场环境鱼龙混杂,目前还没有具体的机制来规范。

对此,有业内人士指出,在寻找VAT注册服务时,卖家需要注意以下事项:

第一,辨别第三方代理公司的资质,最好找在注册国本地有律师事务所的,有资质的事务所注册使用的地址是在税局和海关备案过的;

第二,避免注册的地址是当地国居民的居住地址或者门牌号,并且保证可以接收C79文件,不然很容易被扣货,并且没有C79文件不能退进口增值税;

(编者注:C79文件是英国海关每个月给进口商寄的一份税单,其记录的金额是当月的进口增值税的总和。)

第三,尽量使用平台推荐的合法合规的第三方代理机构,不要因小失大;

第四,积极关注平台发布的通知,以免错过最后注册申报日期,带来封号风险。


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